一、財政資金績(jì)效評價(jià)流程

（一）確定績(jì)效評價(jià)對象績(jì)效評價(jià)對象

由各級財政部門(mén)和各預算部門(mén)（單位）根據績(jì)效評價(jià)工作重點(diǎn)及預算管理要求確定。預算部門(mén)年度績(jì)效評價(jià)對象由預算部門(mén)結合本單位工作實(shí)際提出并報同級財政部門(mén)審核確定，也可由財政部門(mén)根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則確定。

（二）下達績(jì)效評價(jià)通知

各級財政部門(mén)和各預算部門(mén)（單位）在實(shí)施具體評價(jià)工作前，應下達評價(jià)通知，內容包括評價(jià)任務(wù)、目的、依據、評價(jià)時(shí)間和有關(guān)要求等。

（三）確定績(jì)效評價(jià)工作小組

由財政部門(mén)、被評價(jià)對象主管部門(mén)或負責單位及財政部門(mén)聘請的專(zhuān)家、中介機構等第三方組成績(jì)效評價(jià)組織機構，負責績(jì)效評價(jià)工作的組織領(lǐng)導。財政部門(mén)應當對第三方組織參與績(jì)效評價(jià)的工作進(jìn)行規范，并指導其開(kāi)展工作。

（四）制訂績(jì)效評價(jià)工作方案

工作方案的基本內容包括：評價(jià)對象與負責人、評價(jià)目的、評價(jià)的依據、評價(jià)指標、評價(jià)標準、評價(jià)工作的時(shí)間安排、擬采用的評價(jià)方法、擬選用的評價(jià)標準、需要被評價(jià)對象及單位準備的評價(jià)資料及相關(guān)工作要求。

（五）收集績(jì)效評價(jià)相關(guān)資料

評價(jià)小組根據需要，采取要求被評價(jià)對象單位提供資料、現場(chǎng)勘查、問(wèn)卷調查與詢(xún)問(wèn)等多種方式收集基礎資料?；A資料包括績(jì)效評價(jià)對象的基本概況、財務(wù)信息、統計報表、財政資金使用情況、績(jì)效自我評價(jià)報告等。

（六）對資料進(jìn)行審查核實(shí)

對于收集的基礎資料和相關(guān)數據，績(jì)效評價(jià)小組成員應當深入實(shí)地核實(shí)有關(guān)數據的全面性、真實(shí)性，進(jìn)而整理出可供財政資金績(jì)效評價(jià)之用的相關(guān)資料和基礎數據。

（七）綜合分析并形成評價(jià)結論

評價(jià)資料整理出后，評價(jià)小組按照評價(jià)方案的要求進(jìn)行評價(jià)工作，并作出評價(jià)的初步結論，該結論經(jīng)評價(jià)單位審核后作為提交評價(jià)報告的依據。如果在評價(jià)工作中遇到疑難問(wèn)題，可以聘請有關(guān)專(zhuān)家予以論證。

（八）撰寫(xiě)與提交評價(jià)報告

評價(jià)報告是評價(jià)工作的成果，也是對被評價(jià)對象財政資金績(jì)效情況的結論性報告。財政部門(mén)和預算部門(mén)開(kāi)展績(jì)效評價(jià)及財政資金具體使用單位應當按照本指南的規定提交績(jì)效報告。預算部門(mén)應當對績(jì)效評價(jià)報告涉及基礎資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。財政部門(mén)應當對預算部門(mén)提交的績(jì)效評價(jià)報告進(jìn)行復核，提出審核意見(jiàn)。

（九）評價(jià)結果反饋    

制定評價(jià)結果反饋通知書(shū)，及時(shí)將績(jì)效評價(jià)結果反饋到預算單位，與預算單位就績(jì)效評價(jià)結果進(jìn)行積極的溝通，進(jìn)一步完善評估報告。預算單位根據績(jì)效評價(jià)結果，就有關(guān)問(wèn)題積極整改，進(jìn)一步完善管理制度，提高管理水平，規范支出行為，降低支出成本，增強支出責任。

（十）建立績(jì)效評價(jià)檔案

績(jì)效評價(jià)工作完成后，績(jì)效評價(jià)實(shí)施機構應進(jìn)行工作總結，將工作背景、基本情況、初步結論、審核認定結果、評價(jià)工作過(guò)程中遇到的問(wèn)題及政策與制度完善建議以書(shū)面材料等形式，上報績(jì)效評價(jià)組織機構備案?？?jì)效評價(jià)組織機構應妥善保管有關(guān)資料，建立財政資金績(jì)效評價(jià)檔案。對于涉及專(zhuān)項資金使用或工程項目的財政資金績(jì)效評價(jià)報告及相關(guān)數據，應當建立項目庫，進(jìn)行動(dòng)態(tài)性管理，以備對項目后續績(jì)效的進(jìn)一步評價(jià)。

二、績(jì)效分析框架體系（以二級績(jì)效指標為基礎）

（一）項目決策：該指標主要考察項目立項的規范性和可行性、預算編制的科學(xué)性，

（二）目標設置：該指標主要考察目標設定依據是否充分、目標是否與預算資金匹配、目標是否包含總目標和階段性目標、目標完成情況是否有明確的衡量標準以及目標的量化程度。

（三）保障措施：該指標主要考察項目單位職責分工是否明確合理、監督措施及風(fēng)險控制是否有效合理。

（四）資金管理：該指標包括資金到位、資金支付以及支出規范性三個(gè)三級指標，主要考察該專(zhuān)項資金落實(shí)情況對項目實(shí)施的總體保障程度。

（五）項目管理：該指標主要從實(shí)施程序、管理情況和項目檔案管理三方面考察專(zhuān)項資金項目實(shí)施管理的規范性和監督的有效性，包括對專(zhuān)項資金使用效果進(jìn)行考核驗收、內部管理及自查情況、主管部門(mén)對方案實(shí)施的檢查、監控、督促等。

（六）經(jīng)濟性：經(jīng)濟性指標主要考察項目資金在預算執行進(jìn)度與事項完成 進(jìn)度基本匹配的前提下，項目預算控制、資金使用方式效率等情況。

（七）效率性：該指標主要考察專(zhuān)項資金的產(chǎn)出時(shí)效。

（八）效果性：該指標主要考察項目資金在經(jīng)濟、社會(huì )、生態(tài)環(huán)境等方面的產(chǎn)出效益。

（九）公平性：該指標主要考察扶持單位對專(zhuān)項資金項目的滿(mǎn)意度。

三、底稿編制及歸檔

（一）績(jì)效評價(jià)的工作底稿可以分為準備階段的工作底稿、實(shí)施階段的工作底稿和撰寫(xiě)報告階段的工作底稿。

準備階段的工作底稿應包括以下內容：績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)承接書(shū)、績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案、績(jì)效評價(jià)指標及評價(jià)標準、調查問(wèn)卷、評價(jià)通知及提供資料函。實(shí)施階段的工作底稿應包括以下內容：項目基礎信息表、項目績(jì)效報告、承諾書(shū)（被評價(jià)單位）、聽(tīng)取介紹記錄表、評價(jià)數據收集記錄、實(shí)地勘察記錄、與評價(jià)項目相關(guān)的財務(wù)、審計等資料、調查問(wèn)卷發(fā)放與收回、評分表、評分匯總表和評價(jià)項目總體績(jì)效情況。撰寫(xiě)報告階段的工作底稿應包括以下內容：復核工作底稿、評價(jià)報告撰寫(xiě)和評價(jià)報告提交審核。

（二）底稿編制

準備階段的工作底稿編制要求要充分吸納理論專(zhuān)家、管理部門(mén)和利益相關(guān)者的意見(jiàn)和建議，做到內容全面，方法有效，操作可行。實(shí)施階段的工作底稿編制要求是數據來(lái)源要客觀(guān)、科學(xué)，同時(shí)能夠相互印證，便于監控。評價(jià)小組收集的資料作為工作底稿，應當由提供方在相關(guān)資料中簽字、蓋章或者以其他方式進(jìn)行確認。報告階段的工作底稿編制要求是要履行各級審核制度，在數字的準確性、文字的表達性方面消除低級性錯誤的出現。在審核過(guò)程中要對邏輯性、合理性進(jìn)行審核，避免報告自相矛盾。還要對報告的可讀性進(jìn)行審核，力爭使報告依據充分、真實(shí)完整、數據準確、邏輯清晰、客觀(guān)公正。評價(jià)人員應當編制工作底稿目錄和索引號，反映工作底稿間的勾稽關(guān)系。

（三）歸檔的要求

評價(jià)小組在績(jì)效評價(jià)活動(dòng)完成后，應當及時(shí)整理工作底稿并歸檔。評價(jià)人員應當在出具正式評價(jià)報告日后90日內，及時(shí)將工作底稿與評價(jià)報告等一起歸入評估業(yè)務(wù)檔案，并由所在評估機構按照國家有關(guān)檔案管理的法律、法規及本《指南》的規定妥善管理。評估業(yè)務(wù)檔案自評出具正式評價(jià)報告日起至少保存10年。國家法律、法規另有規定的，依照其規定。對于電子文檔或者其他介質(zhì)的評價(jià)信息檔案，評價(jià)機構應當采取適當措施保證信息的完整性和有效性。評價(jià)機構不得在規定的保存期內對已完成歸檔的評估業(yè)務(wù)檔案刪改或者銷(xiāo)毀。工作底稿的管理應當執行保密制度。除下列情形外，工作底稿不得對外提供：（1）司法部門(mén)按法定程序進(jìn)行查詢(xún)的；（2）依法有權審核評估業(yè)務(wù)的政府部門(mén)按規定程序對工作底稿進(jìn)行查閱的；（3）資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì )按規定程序對執業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查的；（4）其他依法可以查閱的情形。